Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как начислять премию

Как начислять премию

Резюме

Поскольку четких критериев в законодательстве не предусмотрено, при разработке положения о премировании необходимо определить, как и за что выплачивается премия и как она может изменяться в зависимости от финансового положения компании, «сезонности» и иных обстоятельств. Если в деятельности компании невозможно применить количественные показатели, в таком случае работодатель вправе использовать только оценочные показатели. Источник: «». Рубрика: . Теги:

  1. , аудитор департамента финансового консультирования, аудита и МСФО

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Издание положения о премировании

Положение о премировании — это внутренний документ компании, в котором прописываются:

  1. основания их выплаты: показатели, необходимые для назначения;
  2. виды выплат, принятых в организации;
  3. размер и порядок расчета суммы выплаты.

Положение утверждается приказом руководителя организации, сотрудники знакомятся с ним под подпись.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Прибавка зарплаты медработникам в 2021 году — это способ привлечь квалифицированных сотрудников в сферу здравоохранения и повысить качество оказываемых услуг.

В этом году она предполагается не только за счет индексации, но и в результате внедрения нового метода расчета и структуры заработной платы работникам сферы здравоохранения. 08 Июня 2021 в 17:08 Когда платить зарплату за апрель? Если компания продолжает работать в обычном режиме или перевела сотрудников на удаленку, деньги им выплачивают в сроки, установленные ЛНА.

Тех, кто не работает, обделять тоже нельзя: за нерабочий месяц им следует выплатить столько, сколько они получают при выполнении трудовых обязанностей в полном объеме.

21 Апреля 2021 в 16:22 Кредит на зарплату — это беспроцентный заем, который банк выдаст организациям и ИП, пострадавшим в кризисе, вызванном распространением коронавируса. Ссуда выдается на определенный срок, компания должна соответствовать требованиям правительства РФ.

16 Апреля 2021 в 18:07 Стимулирующие выплаты медработникам — это надбавки, дополнительные к основному окладу, денежные доплаты, призванные поощрить сотрудников сферы здравоохранения за хорошие результаты труда и мотивировать их к дальнейшим успехам. 14 Апреля 2021 в 15:45 Оплата труда — одно из важнейших условий трудового договора, а также предмет пристального внимания трудовой и налоговой инспекций.
14 Апреля 2021 в 15:45 Оплата труда — одно из важнейших условий трудового договора, а также предмет пристального внимания трудовой и налоговой инспекций.

Разработать оптимальную систему вознаграждения за работу особенно сложно из-за отсутствия законодательной базы. 07 Апреля 2021 в 11:36 01 Апреля 2021 07 Октября 2021 02 Марта 2021 05 Февраля 2021 29 Августа 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как установить сроки выплат премий

Проблемы, связанные со сроками перечисления премий, возникают по той же причине, из-за которой существуют сложности с установлением самой системы премирования. А именно, из-за двойственного характера подобных выплат.

Напомним, что в ТК РФ термин «премия» используется в двух случаях: при описании той части заработной платы, которая относится к стимулирующим выплатам (ст. ТК РФ), и при описании способов, которыми работодатель вправе поощрять работников за добросовестный труд (ст. ТК РФ; подробнее см. «»). Одновременно трудовое законодательство устанавливает достаточно жесткие правила для определения сроков выплаты заработной платы (ст.

ТК РФ). В совокупности эти нормы Трудового кодекса позволяют проверяющим из трудовой инспекции привлекать работодателей к ответственности за несвоевременное перечисление работникам премиальных сумм. Особенно остро эта проблема стоит при выплате премий, являющихся частью зарплаты. Но избежать штрафов можно, если правильно составить соответствующие локальные акты (Положение об оплате труда, Положение о премировании, либо Правила внутреннего трудового распорядка).

Прежде чем перейти к конкретным советам по содержанию таких документов, поясним суть проблемы. Итак, статья ТК РФ регулирует порядок выплаты заработной платы и, в частности, сроки, в которые работодатель обязан выдать деньги сотрудникам. В данной статье определено, что зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата выплаты прописывается в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре, но не может быть установлена позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена соответствующая сумма. Казалось бы, все просто: период, к которому относится премия, известен (обычно такой период равен месяцу, кварталу, полугодию или одному году).
Казалось бы, все просто: период, к которому относится премия, известен (обычно такой период равен месяцу, кварталу, полугодию или одному году).

Значит, перечислить премиальную выплату нужно не позднее 15 календарных дней с момента окончания соответствующего периода. Но на практике все гораздо сложнее. Ведь обычно основанием для выплаты премии является выполнение работником каких-либо показателей (план продаж, выработка, выручка и т.п.).

И далеко не всегда работодателю достаточно 15 календарных дней, прошедших после окончания соответствующего периода, чтобы определить, выполнил ли сотрудник эти показатели. Так, если речь идет о квартальных, полугодовых или годовых премиях для сбора необходимой информации может потребоваться значительное время (в случае с годовыми премиями свою роль играют также новогодние каникулы).

Указанных 15 дней может не хватить и для начисления премии, выплата которой «завязана» на общекорпоративные показатели (доходность компании, общие продажи и т.п.), поскольку для их определения нужно получить сведения из всех обособленных подразделений компании. В результате работодатель не может соблюсти требование статьи ТК РФ при перечислении премиальных выплат. Выход из этой законодательной ловушки пришлось искать чиновникам Минтруда России.

В письме представители этого ведомства разъяснили, что «правило о 15 днях» установлено исключительно к той части зарплаты, которая начислена работнику за отработанное в конкретном периоде рабочее время, выполнение нормы труда (должностных обязанностей).

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) хотя и являются составляющей частью зарплаты, но могут выплачиваться за более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и др.). Поэтому сроки перечисления работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом без учета «правила о 15 днях».

Подробнее см. «». Разобравшись с сутью проблемы, перейдем к практическим советам по составлению .

Прежде всего, отметим, что в нем нужно не только четко определить условия премиальных выплат (об этом мы говорили в предыдущей статье про премирование), но и установить период, за который начисляются премии, а также срок, в течение которого работники должны фактически получить причитающиеся им денежные средства. При этом работодатель вправе закрепить в локальном акте любые удобные для него сроки перечисления как премий, являющихся частью зарплаты (это следует из приведенных выше разъяснений Минтруда), так и премий-поощрений, которые вообще не подпадают под «правило 15 дней».

Таким образом, премию по итогам работы за месяц, даже если речь идет о премии, составляющей часть зарплаты, вовсе не обязательно выплачивать до 15 числа следующего месяца. В локальном акте можно установить любой другой срок перечисления денег.

Например, до конца следующего месяца, или до 15 числа первого месяца следующего квартала. Заметим, что сроки выплат премий-поощрений вообще не регулируются нормами Трудового кодекса.

Это означает, что в локальном акте организации можно не устанавливать единые сроки перечисления премий.

Достаточно каждый раз прописывать срок и порядок такой выплаты в соответствующем приказе руководителя организации или уполномоченного им лица.

Тем не менее, советуем все же закрепить сроки перечисления разовых премий в локальном акте. Это не только дисциплинирует работодателя, но и создает у работников чувство стабильности и уверенности в том, что назначенная премия будет выплачена.

Тезисно

  1. Ежемесячная премия, как правило, является частью системы оплаты труда. Условия ее начисления и выплаты прописываются в ЛНА. Если эти условия соблюдены, премию учитывают в расчетах по .
  2. Учитывается на счете 70 в корреспонденции со счетами учета затрат и выплат.
  3. Ежемесячная премия облагается налогом на доходы. Она также учитывается при расчете «увольнительных» сотруднику.

Пример того, как рассчитать премию за год

Программисту Кнопкину Р.А.

выплачивается оклад в сумме 56 тыс.

рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%. За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб. Премия по итогам года составит: 672 000 руб.
х 12 мес. = 672 000 руб. Премия по итогам года составит: 672 000 руб.

х 12% = 80 640 рублей. Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп. Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп. Итого, Кнопкин Р.А.

получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.

Верховный суд о случаях,когда премию можно не платить

В Определении от 27.11.2017 № 69 КГ17-22 Верховный суд пришел к выводу: если премии не носят обязательный характер, работодатель имеет право не выплачивать их. Суть дела заключалась в следующем.

К окладу главного специалиста банка полагалась ежемесячная премия, предусмотренная локальным нормативным актом – положением об оплате труда. Надбавку рассчитывали исходя из 66,7 % оклада, умноженного на коэффициент выполнения общебанковского показателя. Работодатель не выплатил работнику премию за последние два месяца работы, объяснив это тем, что общебанковский показатель составил 0 % и премию не получил никто.

Кроме того, работодатель настаивал на том, что премиальная выплата является необязательной и перечисляется только при соответствующей финансовой возможности.

Однако бывший работник с этим не согласился и указал, что коэффициент умножения не может быть меньше 50 %.

В подтверждение своих слов истец сослался на положение об оплате труда, которое гласит, что данный показатель может быть равен 50, 70, 90 и 100 %. Суд первой инстанции отказал работнику на том основании, что согласно ТК РФ премия является необязательной стимулирующей надбавкой. Изучив материалы дела, суд отметил, что премиальные выплаты в некоторые месяцы не осуществлялись, а в другие месяцы их размеры были меньше, чем обычно.

Изучив материалы дела, суд отметил, что премиальные выплаты в некоторые месяцы не осуществлялись, а в другие месяцы их размеры были меньше, чем обычно. В апелляционном суде с истцом согласились и указали, что минимальный коэффициент, равный 50 %, гарантирует работнику ежемесячную премию.

Судьи отметили, что работодатель не может произвольно устанавливать размер премии или не выплачивать ее по своему усмотрению.

Однако Верховный суд отменил апелляционное решение. В соответствии с положением об оплате труда в банке была установлена и действовала повременно-премиальная система оплаты труда. Премиальная система была введена в дополнение к повременной системе оплаты труда и обеспечивала формирование переменной (нефиксированной) части заработной платы – стимулирующих выплат, которые начислялись и осуществлялись в порядке, установленном положением об оплате труда.

К стимулирующим выплатам работникам банка отнесены ежемесячная премия по результатам работы и единовременные (разовые) премии. В положении об оплате труда банка указано, что стимулирующие выплаты являются нефиксированной частью оплаты труда работника банка и включают в себя следующие виды выплат: ежемесячную премию по результатам работы, единовременные (разовые) премии. Изучив данные формулировки, суд пришел к выводу, что премии в банке не носили обязательный характер.К сведению Во избежание спорных ситуаций с работниками при применении в организации системы оплаты труда, содержащей премиальную часть, необходимо использовать четкие формулировки, позволяющие однозначно трактовать премиальную часть как выплату, носящую необязательный характер.

Вывод

Безопасные для работодателя варианты учета производственных премий очевидны.

Чтобы не провоцировать конфликты с налоговыми органами, все премии за конкретные производственные результаты, которые вы планируете регулярно, периодически или даже разово выплачивать своим работникам, нужно описать:

  1. в положении о премировании работников и дать отсылку на это положение в трудовом (коллективном) договоре.
  2. в трудовых (коллективных) договорах;

Схему безопасного учета премий за труд можно представить так. При этом в трудовом (коллективном) договоре или в положении о премировании вы можете указать, что

«.премии выдаются на основании приказа руководителя в размерах, предусмотренных этим приказом.»

.

Чем определяется размер премии?

Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем.

Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу. Достаточно часто для проведения такой работы собирается ряд специалистов, куда включается юрисконсульт, бухгалтерия по заработной плате и представители профсоюзов.

Вопросы подобного плана обсуждаются и отражаются в соответствующих документах.

Обратите внимание, что все нюансы положения располагаются в коллективном договоре или контракте.

Пример № 1. Как рассчитать квартальную премию от оклада работника

Сотруднику ООО «Весна» назначена премия за 2 квартал 2021 года в размере 150% от должностного оклада.

По штатному расписанию, оклад составляет 50 000 рублей.

Расчет премиальной выплаты: 50 000 руб.

× 150% = 75 000 рублей. Допустим, что премию работнику установили в размере 3/4 от должностного оклада. Расчет: 50 000 руб. × 3/4 = 37 500 рублей.

Налог на прибыль: общий порядок

Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий:

  1. премия выплачена за трудовые показатели.
  2. премия предусмотрена трудовым договором;

Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . Годовая премия: подробности для бухгалтера

  1. . с трудовым договором. Следующий вопрос. Годовая премия учитывается в периоде ее начисления .
  2. . перечислены. Таблица 2. Квартальные и годовые премии Когда перечислена премия Включать ли .
  3. . выплачивается, а для квартальных или годовых премий – на день выплаты премии. [1 .
  4. . независимо от времени их начисления; годовая премия должна учитываться при расчете отпускных . . Однако возможны ситуации, когда годовая премия начисляется уже после выплаты отпускных . перерасчет среднего заработка и учесть годовую премию. Например, сотрудник учреждения ушел в . из среднего заработка без учета годовой премии. Соответственно, нужно пересчитать средний заработок . . Отсутствие перерасчета отпускных после выплаты годовой премии. Трудовое законодательство не содержит прямого .
  5. . который начислена премия; по квартальным (годовым) премиям – день фактической выплаты премии.
  6. . , полностью учитываемая», «Годовая премия, полностью учитываемая», «Премия, учитываемая частично», «Годовая премия, учитываемая частично». Флаг .
  7. . превышают один месяц – квартальная, полугодовая, годовая премия, необходимо проставлять последний день месяца .
  8. . . В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2016 года за . . Однако нужно было включить обе годовых премии, поскольку вознаграждения по итогам работы . премий, начисленных в расчетном периоде; годовую премию только за предшествующий событию календарный .
  9. . которых каждый из них получил годовую премию в размере более 191 миллиона .
  10. . один и тот же показатель. годовую премию только за предшествующий событию календарный .
  11. . создания излишнего резерва на выплату годовых премий своим сотрудникам и переноса . сформированного обществом резерва на выплату годовых премий фактически уточнялся для каждого . периоде резерва на выплату годовых премий сотрудникам фактически выплачивалась годовая премия в следующем налоговом . остаток неиспользованного резерва на выплату годовых премий в налоговом учете, необходимо . резерва превысила сумму фактически выплаченных годовых премий. Данные выводы подтверждаются сложившейся судебной .
  12. . первую очередь заметно по итогам годовой премии. Исключение составляют только должности, связанные . , причём главным образом, по величине годовой премии. 5. Блок оптовых продаж В .
  13. . возникают с тем, как фиксировать годовые премии, если денежное вознаграждение начислено по .
  14. . положении о премировании предусматривалось, что годовая премия может выплачиваться и тем, кто . положение. Суд в условии о годовой премии нашел дискриминацию. Правила премирования должны .
  15. . руб. В расчет среднего заработка годовая премия будет включаться в размере 10 .

Премия согласно ТК РФ

Выплата премии по трудовому кодексу – это мера поощрения работника за хорошо проделанную работу, квалификацию или переработку. Этот вид оплаты не является обязательной, а ее размер определяется возможностями руководителя.

Премирование сотрудников вводится для стимулирования к работе и добросовестного выполнения.

В законодательстве нет определенных норм для такого рода выплат. №191 ФЗ относится к одному из видов поощрения за добросовестную работу. Также сотрудник может получить ценный подарок, выходной день, грамоту, звание.

Вид и размер благодарности определяется компанией. В коллективном, трудовом договорах, локальных актах, приказах организации прописываются виды премирования.

Ежемесячные премии и вознаграждения

При определении суммы заработка за расчетный период в него включаются все фактически начисленные в расчетном периоде ежемесячные премии и вознаграждения, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Пример учета ежемесячных премий и вознаграждений при расчете среднего заработка приведен в таблице 1.

Таблица 1. Месяцы расчетного периода Плановый фонд времени в днях Фактически отработано в днях Ежемесячная премия за основные производственные показатели, руб. Ежемесячное вознаграждение за выслугу лет, руб.

Ежемесячная премия по итогам работы в предыдущем месяце, руб. 1-й месяц 21 21 1 000 2 000 3 000 2-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 3-й месяц 20 20 1 000 2 000 3 000 4-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 5-й месяц 19 19 1 000 2 000 3 000 6-й месяц 16 16 1 000 2 000 3 000 7-й месяц 21 21 1 000 2 000 3 000 8-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 9-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 10-й месяц 21 21 1 000 2 000 3 000 11-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 12-й месяц 22 22 1 000 2 000 3 000 Итого: 250 250 12 000 24 000 36 000 Поскольку все премии фактически начислены в месяцах расчетного периода и за разные показатели, то они полностью войдут в расчет среднего заработка.

Сумма премий, включаемых в расчет среднего заработка, составит: 12 000 руб. + 24 000 руб. + 36 000 руб. = 72 000 руб.

Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке.

1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии. 2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.

3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты. 4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов. 5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс.

Получится сумма заработка с премией на руки.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+